Säännöt, eläkeiät ja määrät 2026
YEL-työtulo 2026 ja YEL-uudistuksen tilanne: miten yrittäjän eläke määräytyy
Yrittäjän eläke kertyy YEL-työtulosta. YEL-maksu 2026 on 24,4 %, alaraja 9 423,09 €. Mitä YEL-uudistus muuttaisi ja miksi se ei ole voimassa vielä 2026.
Yrittäjän työeläke kertyy YEL-työtulosta, joka on arvio yrittäjän työpanoksen arvosta – ei yrityksen tuloksesta, nostoista tai palkasta. Eläkettä kertyy 1,5 % työtulosta vuodessa, aivan kuten palkansaajalla. Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 % työtulosta, aloittava yrittäjä saa maksusta 22 %:n alennuksen ensimmäisten neljän vuoden ajan, ja vakuuttamisvelvollisuuden alaraja on 9 423,09 € vuodessa. Hallituksen esitys YEL-uudistuksesta on annettu eduskunnalle, mutta uusi malli tulisi voimaan aikaisintaan vuonna 2028. Vuonna 2026 sovelletaan siis nykyisiä sääntöjä.
Opas kuuluu yleisoppaaseen Suomen eläkejärjestelmä 2026. Tämä ei ole vero- tai yritysneuvontaa; YEL-asioissa oma eläkevakuutusyhtiösi antaa sitovat tiedot.
YEL lyhyesti: luvut 2026
| Asia | Vuosi 2026 | Lähde |
|---|---|---|
| YEL-maksu | 24,4 % työtulosta | Eläketurvakeskus |
| Aloittavan yrittäjän alennus | 22 % maksusta, 48 kuukautta | Eläketurvakeskus |
| Vakuuttamisvelvollisuuden alaraja | 9 423,09 €/v | Eläketurvakeskus |
| Työtulon yläraja | 214 000 €/v | Eläketurvakeskus, eläkeyhtiöiden rajamäärätaulukot |
| Karttuma | 1,5 % työtulosta | Yrittäjän eläkelaki (1272/2006) |
YEL-vakuutus on pakollinen, kun 18 vuotta täyttänyt yrittäjä työskentelee yrityksessään vähintään neljä kuukautta yhtäjaksoisesti ja työtulo on vähintään alarajan suuruinen. Vakuuttamisvelvollisuus päättyy syntymävuoden mukaiseen yläikärajaan: 1957 tai aiemmin syntyneillä 68 vuotta, 1958–1961 syntyneillä 69 vuotta ja 1962 tai myöhemmin syntyneillä 70 vuotta (YEL 3 §).
Miksi työtulolla on niin suuri merkitys
YEL-työtulo vaikuttaa paljon muuhunkin kuin vanhuuseläkkeeseen:
- Vanhuuseläke: 1,5 % työtulosta vuodessa.
- Työkyvyttömyyseläke ja perhe-eläke: lasketaan työtulojen perusteella.
- Kelan sairauspäiväraha ja vanhempainpäiväraha: yrittäjällä perusteena on YEL-työtulo.
- Yrittäjän ansiosidonnainen työttömyysturva: yrittäjäkassassa perusteena on vakuutettu työtulo.
Esimerkki (keksitty yrittäjä): Mikko on pitänyt 30 vuotta YEL-työtulonsa 15 000 eurossa, vaikka hänen työpanoksensa arvo olisi vastannut 40 000 euron palkkaa. Eläkettä on kertynyt 30 × 15 000 × 1,5 % = 6 750 €/v eli 562,50 €/kk. Työtulolla 40 000 € eläke olisi ollut 30 × 40 000 × 1,5 % = 18 000 €/v eli 1 500 €/kk. Ero on lähes 940 €/kk koko eläkeajan. Laskelma on yksinkertaistettu: se ei huomioi karttuman perusteen tarkkoja vähennyksiä, palkkakertoimia, elinaikakerrointa eikä veroja.
Matalampi työtulo pienentää maksua: 25 000 euron ero työtulossa merkitsee 24,4 %:n maksulla noin 6 100 euron eroa vuodessa ennen verovähennystä. YEL-maksut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia.
Työtulon määrittely vuoden 2023 jälkeen
Vuonna 2023 voimaan tulleet muutokset tarkensivat, miten työtulo määritellään:
- Eläkeyhtiö arvioi työtulon työpanoksen arvon perusteella. Apuna käytetään Eläketurvakeskuksen ylläpitämää työtulolaskuria, joka antaa toimialan, liikevaihdon ja muiden tietojen perusteella suositustyötulon.
- Eläkeyhtiö tarkistaa vahvistetun työtulon joka kolmas vuosi kirjallisella ehdotuksella (YEL 112 a §). Jos muutos olisi enintään 5 %, ehdotusta ei tehdä.
- Siirtymäsäännöksen mukaan ennen vuotta 2023 vahvistettua työtuloa voidaan ensimmäisellä ja toisella tarkistuskerralla korottaa enintään 4 000 euroa kerrallaan (vuosina 2023–2025 alkaneissa vakuutuksissa ensimmäisellä ennen vuotta 2029 tehtävällä tarkistuksella), ellei yrittäjä suostu suurempaan korotukseen.
- Yrittäjä voi esittää selvitystä omasta tilanteestaan, ja päätöksestä voi valittaa.
Jos eläkeyhtiö ehdottaa työtulon korottamista, älä jätä viestiä huomiotta. Perustele kirjallisesti, jos työpanoksesi on pienempi kuin laskurin oletus (esimerkiksi osa-aikainen yrittäjyys tai sivutoiminen yritys).
YEL-uudistus: mitä on ehdotettu (tilanne lokakuussa 2026)
Hallitus on valmistellut YEL-uudistusta vuonna 2026. Lausuntokierros päättyi elokuussa 2026, ja Suomen Yrittäjien mukaan hallituksen esitys on annettu eduskunnalle lokakuussa 2026. Keskeiset ehdotukset:
- Yrittäjä voisi valita työtulon perusteeksi joko eläkeyhtiön kokonaisarvion (nykymalli) tai yritystoiminnan verotettavat tulot.
- Kokonaisarvioon perustuvan työtulon pitäisi siirtymäajan jälkeen olla vähintään 50 % verotettavista tuloista; taso nousisi 30 prosentista vuonna 2028 viidellä prosenttiyksiköllä vuodessa.
- Aloittavan yrittäjän alennus poistettaisiin (jo alennusta saavat voisivat pitää sen), ja tilalle tulisi maksujousto: maksua voisi tilapäisesti alentaa 10–25 %.
- Vakuuttamisvelvollisuuden alaraja pysyisi suunnilleen vuoden 2026 tasolla.
Voimaantulosta lähteet eroavat: valtioneuvoston kesäkuun 2026 lausuntoluonnoksessa voimaantulo oli 1.1.2028 (työtuloa koskeva säännös jo 1.11.2027). Suomen Yrittäjien 9.10.2026 julkaiseman tiedon mukaan eduskunnalle annetussa esityksessä muutokset tulisivat voimaan 1.4.2028, ja tulopohjan voisi valita vuoden 2028 alusta. Tarkista lopullinen päivä eduskunnan käsittelytiedoista (eduskunta.fi). Uudistus voi vielä muuttua eduskuntakäsittelyssä. Seuraa tilannetta Eläketurvakeskuksen ja oman eläkeyhtiösi tiedotteista.
Miten valitset sopivan työtulon nykymallissa
| Kysymys | Vaikutus |
|---|---|
| Kuinka paljon tarvitset sosiaaliturvaa sairauden tai lapsen syntymän varalta? | Kelan päivärahat lasketaan työtulosta |
| Onko sinulla muita eläkkeitä (palkkatyö, ulkomaat)? | Kokonaiseläke ratkaisee, ei pelkkä YEL |
| Riittääkö kassavirta maksuun? | Maksun voi jaksottaa, ja sitä voi joustaa vuosittain |
| Aiotko säästää eläkettä itse? | Oma säästäminen ei korvaa päivärahoja |
YEL-maksuun on mahdollista tehdä maksujousto: yrittäjä voi maksaa vuosittain enemmän tai vähemmän kuin vahvistettu työtulo edellyttää, jolloin eläke karttuu maksetun maksun mukaan. Jouston ehdot kerrotaan eläkeyhtiön palvelussa.
YEL-maksun laskuesimerkki 2026 (havainnollistava)
Keksitty Sari aloittaa yrittäjänä vuonna 2026. Eläkeyhtiö vahvistaa hänen työtulokseen 30 000 € vuodessa.
- YEL-maksu ilman alennusta: 30 000 × 24,4 % = 7 320 € vuodessa.
- Aloittavan yrittäjän alennus 22 %: 7 320 × 0,78 = 5 709,60 € vuodessa eli 475,80 €/kk.
- Eläkettä kertyy vuodessa noin 30 000 × 1,5 % = 450 € eli 37,50 €/kk (yksinkertaistettu).
- YEL-maksut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia, joten maksun nettokustannus on pienempi.
Alennus koskee vain maksua: eläke ja sosiaaliturva lasketaan koko vahvistetusta työtulosta. Alennus on siksi aloittavalle yrittäjälle erityisen edullinen.
YEL ja palkkatyö yhtä aikaa
Jos olet yrittäjä ja samaan aikaan palkkatyössä, eläkettä kertyy molemmista: palkasta TyEL:n mukaan ja yritystoiminnasta YEL-työtulon mukaan. Kelan päivärahojen perusteena voidaan käyttää molempia tuloja. Sivutoiminen yrittäjä on YEL-vakuuttamisvelvollinen, jos vakuuttamisen edellytykset täyttyvät, vaikka päätoimi olisi palkkatyö.
Kun yritystoiminta päättyy
Ilmoita eläkeyhtiölle, kun yritystoiminta loppuu. YEL-vakuutus päätetään, ja vakuutettu työtulo jää otteelle. Jos jatkat yrittäjänä vanhuuseläkkeen alettua, YEL-vakuuttaminen on pääsääntöisesti vapaaehtoista; tarkista ehdot eläkeyhtiöstä.
Seuraa tilannetta
Seuraa YEL-uudistuksen eduskuntakäsittelyä Eläketurvakeskuksen ja oman eläkeyhtiösi sivuilta.
Usein kysyttyä
Kertyykö eläkettä osakkaan palkasta TyEL:n vai YEL:n mukaan?
Osakeyhtiön johtavassa asemassa oleva osakas vakuutetaan YEL:n mukaan, jos hän omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 % osakkeista tai äänivallasta; muut työntekijät TyEL:n mukaan. Raja-tapauksissa kysy eläkeyhtiöltä.
Voinko alentaa työtuloa takautuvasti?
Työtuloa ei voi muuttaa takautuvasti. Muutos tehdään hakemuksesta tulevaisuuteen.
Mitä tapahtuu, jos jätän YEL:n ottamatta?
Eläketurvakeskus valvoo vakuuttamisvelvollisuutta, ja laiminlyönnin seurauksena maksuja voidaan periä takautuvasti. Tarkista seuraamukset Eläketurvakeskuksesta. Lisäksi sosiaaliturvaa ei kerry vakuuttamattomalta ajalta.
Koskeeko elinaikakerroin YEL-eläkettä?
Kyllä, samoin kuin palkansaajan eläkettä. Katso elinaikakerroin 2026.
Lue myös yleisimmät eläkevirheet ja PS-tili ja vapaaehtoinen eläkevakuutus.
Lähteet
- Eläketurvakeskus — YEL-maksu, rajamäärät, työtulolaskuri ja uudistuksen vaikutusarviot
- Työeläke.fi — yrittäjän eläketurva
- Finlex — yrittäjän eläkelaki (1272/2006)
- Kela — yrittäjän päivärahat ja YEL-työtulo
- Työllisyysrahasto — työttömyysturvan rahoitus
