Eläkkeen verotus 2026: perusasiat eläkkeensaajalle ja eläkkeelle siirtyvälle

Työeläke, kansaneläke ja takuueläke ovat ansiotuloa, jota verotetaan samalla progressiivisella asteikolla kuin palkkaa. Eläkkeensaajalla on kuitenkin omat erityispiirteensä: eläketulosta tehdään eläketulovähennys kunnallis- ja valtionverotuksessa, mutta palkansaajan työtulovähennystä ei saa eläkkeestä. Lisäksi eläketulosta maksetaan sairaanhoitomaksua suuremmalla prosentilla kuin palkasta (2026: 1,49 % vs. 1,10 %), ja yli 60 000 euron vuotuisista eläketuloista menee eläketulon lisäveroa 5,85 %. Takuueläkkeen tasoisesta eläkkeestä ei käytännössä jää veroa maksettavaksi, kun taas keskituloisen eläkkeensaajan veroaste voi olla korkeampi kuin saman suuruisen palkan veroaste.

Tämä opas kuuluu pääoppaaseen yleisimmät eläkevirheet ja miten vältät ne. Opas kertoo verotuksen perusteet; tarkan veron laskemiseen käytä Verohallinnon veroprosenttilaskuria. Tämä ei ole veroneuvontaa.

Mitä verotetaan ja miten

Tulo	Tulolaji	Huomio
Työeläke (vanhuus-, työkyvyttömyys-, perhe-eläke)	Ansiotulo	Ennakonpidätys eläkkeen maksajalta
Kansaneläke ja takuueläke	Ansiotulo	Eläketulovähennys poistaa veron pieneltä eläkkeeltä
Eläkkeensaajan asumistuki, eläkettä saavan hoitotuki	Verovapaa	Ei vaikuta veroprosenttiin
PS-tilin ja vapaaehtoisen eläkevakuutuksen nostot	Pääomatulo (30 % / 34 %)	Ennenaikainen nosto ilman perustetta 50 %:lla korotettuna
Osakesäästötilin nostot	Tuotto-osuus pääomatuloa	Ei veroa omasta pääomasta
Palkka eläkkeen rinnalla	Ansiotulo	Työtulovähennys palkasta, 65 vuotta täyttäneelle suurempi
Ulkomaan eläke	Riippuu verosopimuksesta	Ilmoita veroilmoituksella

Eläketulovähennys ja lisävero

Eläketulovähennys tehdään automaattisesti sekä kunnallisverotuksessa että valtionverotuksessa. Se on suurimmillaan pienillä eläkkeillä ja pienenee eläketulojen kasvaessa, kunnes se poistuu. Vähennyksen vuoksi pieni eläke voi olla verotonta, mutta vähennyksen pienentyminen nostaa keskituloisen eläkkeensaajan marginaaliveroa.

Eläketulon lisävero on 5,85 % siltä osin kuin eläketulot ylittävät 60 000 euroa vuodessa. Se koskee siis vain suuria eläkkeitä, noin 5 000 euroa kuukaudessa ylittäviä.

Vähennysten tarkat euromäärät ja laskentakaavat julkaisee Verohallinto vuosittain. Jos haluat syventyä veroasteikkoon, katso Verohallinnon veroperusteet.

Verokortti eläkkeellä

Kun jäät eläkkeelle, eläkelaitos saa ennakonpidätystiedot Verohallinnolta. Erillistä verokorttia ei yleensä tarvitse toimittaa.
Jos saat eläkettä useammasta paikasta (esimerkiksi työeläke ja Kelan kansaneläke tai kaksi työeläkelaitosta), Verohallinto jakaa ennakonpidätyksen maksajien kesken. Tarkista OmaVerosta, että kokonaisuus täsmää.
Jos jatkat töitä eläkkeen rinnalla, tarvitset palkkaa varten oman verokortin. Ilman verokorttia palkasta pidätetään korkea prosentti.
Eläkkeelle siirtymisen vuonna palkka ja eläke kertyvät samalle vuodelle. Tee muutosverokortti, jotta vuoden lopussa ei tule jäännösveroa.

Esimerkki: mitä tapahtuu eläkkeelle siirtymisen vuonna (havainnollistava)

Keksitty Leena jää eläkkeelle 1.7. Tammi–kesäkuussa hän sai palkkaa 3 600 €/kk ja heinä–joulukuussa eläkettä 1 900 €/kk.

Vuoden ansiotulot: 6 × 3 600 + 6 × 1 900 = 33 000 €.
Palkkatulon verokortti oli tehty koko vuoden 43 200 euron palkalle; eläkkeen ennakonpidätys lasketaan omalla prosentillaan.
Koska palkka ja eläke ovat samalla vuodella, veroprosentit voivat poiketa lopullisesta verosta. Leena tarkistaa OmaVerossa, tarvitaanko muutosverokortti.
Seuraavana vuonna hänen tulonsa ovat 12 × 1 900 = 22 800 €, ja eläkkeen veroprosentti lasketaan pelkän eläkkeen perusteella.

Esimerkki ei laske veron määrää, koska se riippuu kunnasta, kirkollisverosta ja vähennyksistä.

Eläkesäästöjen nostot ja verot

PS-tilin nostot ovat pääomatuloa, ja ne lisätään muihin pääomatuloihin (osingot, myyntivoitot, vuokrat). Jos pääomatulot ylittävät 30 000 euroa vuodessa, ylittävästä osasta vero on 34 %. Pitkä nostoaika (vähintään 10 vuotta) auttaa pitämään vuotuiset pääomatulot alle rajan. Vertailu osakesäästötiliin on oppaassa PS-tili vai osakesäästötili.

Eläke ulkomailla ja verot

Jos asut ulkomailla tai saat eläkettä ulkomailta, verotus riippuu asuinmaasta ja Suomen kanssa tehdystä verosopimuksesta. Suomen julkisen alan eläkkeitä verotetaan usein Suomessa, yksityisen alan eläkkeitä sopimuksesta riippuen. Verosopimuksia on muutettu useiden suosittujen eläkemaiden kanssa, joten tarkista ajantasainen tilanne Verohallinnosta. Katso eläke ulkomailla.

Yleisimmät veroihin liittyvät virheet

Muutosverokorttia ei tehdä eläkkeelle siirtymisen vuonna → jäännösvero.
Kahden eläkkeen ennakonpidätykset jäävät liian pieniksi.
Eläkkeen rinnalla tehdystä työstä pidätetään 60 %, koska verokorttia ei ole toimitettu.
PS-varat nostetaan kerralla ennen eläkeikää ilman erityistä perustetta → korotettu vero.
Ulkomaan eläke unohdetaan veroilmoitukselta.

Muut verotukseen vaikuttavat asiat eläkkeellä

Kunnallisvero ja kirkollisvero määräytyvät kotikunnan ja seurakunnan veroprosentin mukaan kuten työssä ollessa. Muutto toiseen kuntaan voi muuttaa veroa.
Kotitalousvähennys on käytettävissä myös eläkkeensaajalle esimerkiksi siivouksesta, remontista tai hoivapalveluista. Vähennys tehdään verosta, joten pienituloisella sen hyöty voi jäädä pieneksi.
Tulonhankkimisvähennys ja työmatkakulujen vähennys koskevat palkkatuloa, eivät eläkettä.
Työtulovähennys on 65 vuotta täyttäneelle suurempi (enimmäismäärä 4 630 € vuonna 2026), mikä tekee eläkkeen rinnalla tehdystä työstä verotuksellisesti kevyempää. Vähennys lasketaan vain työtuloista.

Esimerkki: keksitty Raimo saa eläkettä 1 700 €/kk ja tekee keikkatöitä 600 €/kk. Palkasta hän saa työtulovähennyksen, eläkkeestä eläketulovähennyksen. Kummallekin tulolle tehdään oma ennakonpidätyksensä, ja lopullinen vero lasketaan verotuksessa yhteen. Raimo tilaa palkkaa varten verokortin, jottei keikkapalkoista pidätetä 60 %.

Milloin verokortti kannattaa muuttaa

Eläke alkaa kesken vuoden ja samana vuonna on ollut palkkaa.
Saat eläkettä uudesta lähteestä, esimerkiksi ulkomailta tai vapaaehtoisesta eläkevakuutuksesta.
Aloitat työt eläkkeen rinnalla tai lopetat ne.
Aloitat PS-tilin nostot, ja pääomatulojesi määrä muuttuu.
Saat suuren kertasuorituksen, kuten takautuvan eläkkeen.

Muutosverokortin teet OmaVerossa. Eläkelaitos saa uuden prosentin suoraan Verohallinnolta.

Kun puolisoilla on eri suuret eläkkeet

Suomessa puolisot verotetaan erikseen, joten eläkkeitä ei lasketa yhteen. Progressiivisen asteikon vuoksi kaksi 1 500 euron eläkettä verotetaan yhteensä kevyemmin kuin yksi 3 000 euron eläke. Tätä ei voi muuttaa eläkkeiden osalta, mutta pääomatulot, kuten vuokratulot tai osingot, voivat jakautua omistusosuuksien mukaan. Selvitä yhteisten sijoitusten verokohtelu Verohallinnosta tai veroasiantuntijalta ennen suuria muutoksia.

Jos verotuksesi on monimutkainen, esimerkiksi ulkomaan eläkkeiden, vuokratulojen tai suurten pääomatulojen vuoksi, harkitse veroasiantuntijan apua.

Usein kysyttyä

Maksetaanko takuueläkkeestä veroa?

Pelkästä takuueläkkeestä ei käytännössä jää veroa maksettavaksi eläketulovähennysten vuoksi.

Onko eläkkeen veroprosentti suurempi kuin palkan?

Samansuuruisella tulolla eläkkeen vero voi olla hieman suurempi, koska työtulovähennystä ei saa ja sairaanhoitomaksu on korkeampi. Ero vaihtelee tulotason mukaan.

Vähennetäänkö eläkkeestä työeläkemaksua?

Ei. Palkansaajan työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja ei peritä eläkkeestä.

Tuleeko Yle-vero myös eläkkeestä?

Kyllä, Yle-vero määräytyy ansio- ja pääomatulojen perusteella, myös eläketulosta.

Lähteet

Verohallinto — eläketulon verotus, veroperusteet ja veroprosenttilaskuri
Kela — verovapaat etuudet ja kansaneläkkeen verotus
Työeläke.fi — ennakonpidätys työeläkkeestä
Finlex — tuloverolaki (1535/1992)